Как переход ИП на общеустановленный режим изменит малый e-commerce Казахстана

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новая редакция Налогового кодекса, которая изменит условия работы индивидуальных предпринимателей. Многие из них, особенно в сфере онлайн-торговли, будут переведены на общеустановленный режим налогообложения. Этот переход означает рост финансовой и административной нагрузки, необходимость вести полноценный учет, а также более строгий контроль со стороны государства. Согласно Комитету государственных доходов МФ РК, общеустановленный режим предполагает учет всех доходов и расходов, обязательное хранение первичных документов и ведение бухгалтерской отчетности.

Ранее малый e-commerce в Казахстане пользовался патентом, упрощенкой или специальным налоговым режимом для микропредприятий. Эти схемы позволяли платить фиксированные суммы, не зависеть от колебаний выручки и не заниматься бухгалтерией. После перехода на общеустановленный режим предприниматель обязан рассчитывать индивидуальный подоходный налог по ставке 10 процентов от чистого дохода, а также платить социальный налог, обязательные пенсионные взносы, отчисления и взносы на медицинское страхование. Как уточняется на официальном портале правительства Казахстана, каждый платеж требует отдельного учета и отчетности, что делает процесс администрирования сложнее и затратнее.

Для малого бизнеса в e-commerce это не просто изменение ставки, а перестройка всей финансовой модели. Онлайн-продавцы, работающие с низкой маржой, теперь вынуждены учитывать расходы на бухгалтерию, аудит, налоговые консультации и программное обеспечение. Как отмечает Jusan / Ösim, предприниматель должен пересчитать бизнес-план, оценить влияние новой системы на чистую прибыль и определить возможность удерживать конкурентные цены. Ошибки в учете доходов или расходов приведут к доначислениям, штрафам и блокировке счета.

Особое значение приобретает вопрос социальных платежей. На общеустановленном режиме предприниматель обязан платить социальный налог за себя и своих работников. Согласно PRO1C.kz, ставка социального налога составляет 9,5 процента, но вместе с обязательными пенсионными и медицинскими взносами общая нагрузка может превысить 20 процентов от фонда оплаты труда. Для интернет-магазинов, где часть персонала работает удаленно или по сдельным договорам, это усложняет оформление отношений и требует корректных договоров. Любая неучтенная выплата может трактоваться как сокрытие дохода и привести к штрафам.

Еще один фактор - необходимость прозрачного документооборота. Каждый расход должен быть подтвержден счетом-фактурой или электронным документом. На упрощенке многие предприниматели не оформляли закупки официально, что теперь становится риском. Учет.kz подчеркивает, что на общеустановленном режиме важен не только расчет налогов, но и доказательная база. Если расход не подтвержден, он не включается в вычеты, а значит, увеличивает налогооблагаемую прибыль.

Рост налоговой и административной нагрузки неизбежно приведет к повышению себестоимости товаров. Мелкие интернет-магазины, которые раньше конкурировали гибкостью и ценой, потеряют часть преимуществ. Им придется оптимизировать ассортимент, отказаться от низкомаржинальных товаров и внедрить автоматизацию учета, чтобы выдерживать новые требования. Государство аргументирует реформу стремлением к прозрачности и выравниванию условий для всех участников рынка, однако именно малый e-commerce ощутит последствия острее всего.

Переход на общеустановленный режим превращает малый e-commerce в часть системы с полным налоговым учетом и контролем. Это не просто изменение ставки, а новая логика бизнеса, где выживает тот, кто точно считает и документирует каждый шаг. Первое направление - учет и автоматизация. Электронные чеки, фискальные регистраторы, интеграция CRM с бухгалтерией теперь обязательны. Потерянная накладная или ошибка в коде операции может стоить месячной прибыли. Как отмечает Uchet.kz, налоговые органы переходят к автоматической сверке данных между кассами, банками и онлайн-площадками, исключая серые зоны в отчетности. Второе - пересмотр расходов. Теперь важно не просто экономить, а правильно оформлять траты, чтобы они признавались вычетами. Комитет госдоходов уточняет, что расход можно учесть только при наличии подтверждающих документов и связи с доходной деятельностью. Это исключает неформальные закупки и личные траты через бизнес. Третье - персонал. Любая выплата без оформленного договора становится нарушением. По данным PRO1C.kz, совокупная нагрузка на фонд оплаты труда превышает 20 процентов. Для e-commerce это требует перехода к прозрачным контрактам и системной кадровой отчетности. Четвертое - цена и маржа. Прибавление налогов и социальных взносов полностью меняет структуру себестоимости. Если не пересчитать цены под новую систему, бизнес уходит в убыток. Jusan / Ösim предупреждает: старые прайсы под общеустановленный режим не работают - каждая продажа без учета налогов снижает прибыль. Пятое - работа с государством. На ОУР предприниматель становится частью автоматизированного контроля. По информации gov.kz, налоговые органы получают право сверять отчеты с банковскими и кассовыми данными. Это усиливает ответственность, но делает систему предсказуемой для тех, кто ведет учет прозрачно. Шестое - планирование. Теперь нужно думать не неделями, а годами. Налоговый учет требует прогнозирования оборотов, резервов под налоги и стабильной ликвидности. Новая налоговая реальность - это фильтр, а не удар. Она отсечет случайные проекты, но тем, кто выстроит учет, легализует персонал и научится считать реальную прибыль, даст преимущество. Переход на общеустановленный режим станет проверкой зрелости малого e-commerce и разделит рынок на тех, кто ведет учет по правилам, и тех, кто перестал существовать вместе с упрощенкой.